Doble imposición, en economía, situación en la que los mismos activos financieros o ganancias están sujetos a imposición en dos niveles diferentes (por ejemplo, personal y corporativo) o en dos países diferentes. Esto último puede ocurrir cuando los ingresos de las inversiones extranjeras están gravados tanto por el país en el que se ganan como por el país en el que reside el inversor. Para evitar este tipo de doble imposición, muchos países han desarrollado tratados de doble imposición que permiten a los receptores de ingresos compensar el impuesto ya pagado sobre los ingresos por inversiones en otro país contra su obligación tributaria en su país de residencia.
impuesto sobre la renta: doble imposición internacional
Algunos países (incluido Estados Unidos) ejercen el derecho de gravar todos los ingresos de sus nacionales, incluso si se obtienen en el extranjero.
La doble imposición a menudo ocurre cuando las ganancias corporativas se gravan tanto a nivel corporativo como nuevamente a nivel de dividendos para los accionistas. Es decir, las ganancias de una corporación se gravan primero como ingreso corporativo y luego, cuando ese ingreso se ha distribuido a los accionistas de la corporación en forma de dividendos, estas ganancias se gravan como el ingreso personal de los accionistas. Dado que los accionistas son los propietarios de la corporación, efectivamente pagan impuestos dos veces sobre el mismo ingreso, una vez como propietarios de la corporación y otra vez como parte de su impuesto sobre la renta personal. En los Estados Unidos, este tipo de impuestos está muy extendido, porque el impuesto sobre las ganancias corporativas y el impuesto sobre la renta de dividendos personales son impuestos federales y, por lo tanto, universales.
Muchos estados tienen impuestos sobre la renta personal que también incluyen la tributación de los dividendos. Esta última forma de doble imposición es particularmente polémica y ha sido objeto de mucho debate, particularmente en los Estados Unidos, donde los esfuerzos para reducir o eliminar esta forma de doble imposición han sido ampliamente disputados. Los opositores a la doble imposición sobre las ganancias corporativas sostienen que la práctica es injusta e ineficiente, ya que trata los ingresos corporativos de manera diferente que otras formas de ingresos y alienta a las empresas a financiarse con deuda, que es deducible de impuestos, y a retener las ganancias en lugar de aprobarlas. a los inversores. Los opositores también sostienen que la eliminación de los impuestos a los dividendos estimularía la economía al alentar la inversión individual en las corporaciones. Los defensores argumentan que los efectos económicos de reducir o eliminar la doble imposición de esta forma son exagerados y que tales recortes solo beneficiarían a las personas más ricas, cuyas ganancias están constituidas sustancialmente por ingresos por dividendos. Algunos proponentes también cuestionan si la tributación de dividendos realmente constituye una forma de doble imposición. A este respecto, sostienen que existe una distinción legal y conceptual entre una corporación y sus accionistas porque la primera, como entidad legal única, tiene derechos, privilegios y obligaciones que son distintos de los de la segunda. Como tal, argumentan que no hay nada injusto en gravar los ingresos de la corporación de manera distinta del ingreso personal de sus accionistas.
